财税管理是基金会规范性发展的核心环节，对于基金会的健康、稳定和持久发展至关重要。然而，在实际运营中，基金会财税管理仍然面临诸多问题，制约了其规范性发展。本文将对这些问题进行深入剖析，并提出相应的改进建议。

一、普遍存在的十大问题

1、税务登记不规范

税务登记是基金会进行合法运营的基础。然而，在实际操作中，一些基金会存在税务登记不规范的问题，如登记信息不全、变更不及时等，这可能导致税务风险。

2、税务申报不准确

税务申报的准确性对于维护基金会声誉和确保资金安全至关重要。然而，一些基金会在进行税务申报时存在不准确、不及时的问题，可能导致税务滞纳金、罚款等不必要的支出。

3、发票管理不严格

发票管理是财税管理的重要环节，关系到基金会资金使用的规范性和透明度。然而，一些基金会的发票管理存在不严格的问题，如发票丢失、使用不规范等，这可能导致财务数据的失真和资金使用的不合规。

4、税务风险意识薄弱

由于缺乏对税务风险的充分认识，一些基金会对税务风险的防范不够重视，可能因税务问题遭受经济损失和声誉损失。

5、税收优惠政策未充分利用

基金会作为非营利组织，在税收方面享有一定的优惠政策。然而，一些基金会未能充分利用这些政策，导致资金使用效率低下。

6、财务报告编制不规范

财务报告是反映基金会财务状况的重要文件。然而，一些基金会的财务报告编制存在不规范的问题，如数据不准确、报表格式不统一等，这可能影响财务报告的可信度和决策的有效性。

7、审计报告披露不完整

审计报告是验证基金会财务状况和运营成果的重要依据。然而，一些基金会的审计报告披露不完整，可能影响利益相关方的信任度和决策判断。

8、资产管理与使用不透明

资产管理是基金会运营的重要组成部分。然而，一些基金会的资产管理与使用存在不透明的问题，如资金使用去向不明、资产登记不全等，这可能导致资金滥用和资产流失的风险。

9、资金使用效率低下

资金使用效率低下是基金会面临的普遍问题。由于缺乏有效的资金配置和管理机制，一些基金会的项目实施进度缓慢，资金使用效益低下，无法充分发挥有限资源的最大效用。

10、内部监管机制不完善

内部监管机制是确保基金会规范运作的重要保障。然而，一些基金会的内部监管机制不完善，可能导致权责不明、操作不规范等问题，制约了基金会的可持续发展。

二、规范财税管理的重大意义

1、保障资金安全

基金会的资金主要来源于社会各界的捐赠，这些资金寄托着捐赠者的信任和期待。规范管理财税的首要意义在于保障资金安全。通过建立健全的财务管理制度和严格的审计机制，确保基金会资金使用的透明度和规范性，防止资金滥用和挪用现象的发生，从而保障资金安全，维护捐赠者的权益。

2、提高资金效益

规范管理财税有助于提高资金效益。通过科学的税务筹划和财务管理，基金会可以降低税务成本，提高资金的使用效益。同时，规范的财税管理也有助于基金会及时发现和纠正财务管理中的问题，避免资源的浪费，确保有限的资金能够发挥出最大的社会效益。

3、增强公信力

公信力是基金会生存和发展的基石。规范管理财税有助于增强基金会的公信力。透明的财务报告和规范的税务处理是提高公信力的关键因素。通过公开透明的财务管理和税务处理，基金会能够向公众展示其行为的合法性和规范性，增强公众对基金会的信任感，进一步提高基金会的公信力。

5、合法合规运营

合法合规运营是基金会发展的基础。规范管理财税确保基金会遵循相关法律法规，避免因违规行为导致的法律风险和财务损失。同时，合规的运营也有助于基金会树立良好的社会形象，赢得更多的社会认可和支持。

6、促进资源合理分配

规范管理财税有助于促进资源的合理分配。通过对财务数据的深入分析，基金会可以更准确地了解自身的资金状况和项目需求，进而合理安排资源，确保项目的顺利实施。同时，规范的财税管理也有助于基金会发现和纠正资源分配中的不合理现象，促进资源的优化配置。

三、加强基金会管理层财税的建议

在北京市民政局、社会组织管理处的大力推荐下，我们向广大慈善组织推荐《社会组织财税合规训练营》线上系列课程（以下简称“训练营”），当前已更新102讲，共28小时，全部课程由社会组织财税专家叶龙老师亲自讲授，内容涵盖会计基础核算、财务规范与监管、公益项目审计案例分析、外部审计配合与应对、内控制度建设指导、公益捐赠抵税计算等，契合慈善组织实操一线需求。

一、 参加训练营的重要意义

（一）提升全员风险防范意识。训练营以课程形式帮助社会组织工作人员梳理财税知识体系。社会组织与商业企业不同，监管部门多，法规要求多，机构人员稍不留神容易触碰红线。这套训练课程可以有效提升全体工作人员风险防范意识，全面掌握社会组织财税法律法规要求。

（二）知识点查询工具。训练营以问题为导向设置主题，每一讲讲解一个业务事项，便于学习者结合自身需求选择学习内容。学习者可借助课程目录搜索关键字，快速找到对应课程进行学习。

（三）合作伙伴赋能平台。公募慈善组织对合作伙伴、执行方的监督与管理一直以来都是棘手问题。很多审计违规事项并非公募方所愿，大多源自合作伙伴、执行方。训练营提供了一套有效解决思路：先赋能培训，再落实监管。公募慈善组织借助本套课程为合作伙伴、执行方开展系统训练，借助专家的讲解先提升他们的风险防范意识、规范执行能力，履行法规宣传与告知义务，起到为合作伙伴赋能目的，随之项目执行中的违规发生率降低，后期监管压力随之减轻。从这个角度来看，对合作伙伴建议采取强制学习，后台系统记录学习时长，定期监督学习进度的方式。

二、 课程目录（节选）

训练营课程大多为短视频，讲座为系列长视频录制。目前已更新102讲，共28小时，以下为部分课程目录：

【系列讲座】

Ø 基金会年度报告及审计风险提示

Ø 社会团体财务管理与税收筹划

……

【审计应对】

Ø 基金会审计风险提示

Ø 社会组织审计的七项关注

Ø 了解审计工作流程（一）

……

【公益项目训练】

发放补助类公益项目1：公益项目与商业买卖的本质区别

发放补助类公益项目2:捐赠人非要指定受益人怎么办?

发放补助类公益项目3:受益人“未收到补助款”?

发放补助类公益项目4: 执行方缺乏监管的严重后果

发放补助类公益项目5:物资捐赠挤占项目资金风险

发放补助类公益项目6:问题总结与管理建议

（已上线四个类型的公益项目审计问题分析）

【税收优惠】

Ø 个人捐赠能抵多少税

Ø 高收入人群做公益的税收筹划价值

Ø 申请免税资格做好税收筹划

Ø 免税资格申请条件详解

……

【会计核算】

Ø 货币资金的账簿设置与会计核算（全部会计科目逐一讲解）

Ø 如何编制资产负债表、业务活动表和现金流量表

Ø 社会组织账务报表的作用

……

【财务管理】

Ø 2023年加强财会监督的要求

Ø 非货币资产捐赠入账价值如何确定

Ø 专项基金如何管理

Ø 分支（代表）机构如何管理

……

【内控制度】

Ø 学会内控体系建设实操指引

Ø 基于管理目标建立财务管理制度

Ø 社会组织应如何建立财务管理制度

……

三、 建议听课人群

为提升学习效率，做有针对性的学习，叶龙老师为学习者提供以下建议：

(一) 理事长（会长）、理事、监事、秘书长等管理人员。建议学习专题讲座，全面掌握社会组织财税风险和税收优惠，了解社会组织财税风险的来源与规避措施，看懂财务报表，理解制度建设的重要性。

(二) 劝募人员。建议重点学习捐赠抵税系列，借助课程中的例题举一反三，将具体抵税方法为捐赠人讲解清楚，避免因捐赠抵税问题导致捐赠人不会捐、不敢捐、最后干脆不捐了。

(三) 项目人员。建议重点学习《公益项目训练营》和财务管理系列中的公益项目财务管理课程，掌握项目预算编制的原则与方法、资金使用常见风险，了解项目管理的财务相关法规规定，做好业财融合。

(四) 行政人员。建议重点学习年度工作报告填写的风险提示，避免因填写信息或数字不合理触碰监管红线，被年报审核部门质疑，影响年检结果。

(五) 财务人员。本课程全部内容都应学习并掌握，提升财务核算质量，规避错报风险，尤其审计应对系列，可以帮助您了解审计的角度和关注点，做好审计配合工作，顺利通过审计检查；免税资格系列可以帮助您提升非营利组织免税资格申请通过率。

四、 报名扫码了解详情

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